Ngày 29/10/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Nghị định có hiệu lực kể từ ngày ban hành và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.
Đáng chú ý, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp. Đây là mức giảm tính trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế.
Một số nội dung đáng lưu ý bao gồm:
· Giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh: Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh, được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nếu doanh thu hằng năm trong năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Mức giảm được tính trên số thuế phát sinh từ toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (Điều 2).
· Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Chính sách cũng áp dụng đối với hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập (Điều 3).
· Cách xác định doanh thu của doanh nghiệp: Doanh thu làm căn cứ xét điều kiện giảm thuế bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác; không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu. Trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu của các đơn vị này cũng được tính vào doanh thu của doanh nghiệp.
· Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế: Số thuế được giảm 30% được xác định trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế theo quy định. Tuy nhiên, doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực sẽ không được áp dụng chính sách nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt quá 10 tỷ đồng.
· Kê khai và điều chỉnh số thuế được giảm: Cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai theo Mẫu số 01 hoặc Mẫu số 02 tại Phụ lục Nghị định, tùy trường hợp tự kê khai hay được tổ chức, cá nhân khác khấu trừ, khai thay, nộp thay. Doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.
· Xử lý khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng: Nếu doanh thu thực tế của cá nhân kinh doanh vượt 10 tỷ đồng trong năm, cá nhân không còn đáp ứng điều kiện giảm thuế và phải kê khai điều chỉnh, nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Đối với doanh nghiệp, khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế theo quy định và nộp đủ số thuế còn thiếu.
👉 Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần rà soát doanh thu của từng năm tính thuế, lưu ý cách xác định doanh thu bao gồm cả doanh thu tài chính và thu nhập khác đối với doanh nghiệp. Đồng thời, cần đối chiếu điều kiện áp dụng và thực hiện đúng hồ sơ kê khai để được hưởng chính sách giảm thuế trong năm 2026 và 2027.
Note:
- Trên đây là nội dung tóm tắt. Nếu Quý khách còn vướng mắc, và có yêu tư vấn chi tiết vui lòng gửi về Email: [email protected]
- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
